W-8フォーム

W-8フォームとは? なぜ記入が必要なのですか?

米国の政府機関である内国歳入庁(IRS)は、Zazzleに対して、すべての海外の支払い先からW-8 BENフォームを提出してもらうよう求めています。このフォームは、非米国居住者であることを確認し、その収入の所有者を特定するために必要です。米国税法に基づき、Zazzleは正しく記入されたW-8BENフォームを受け取るまでは、非居住者への支払いを処理することができません。

W-8フォームは、Zazzleが非居住者のクリエイターやアンバサダーに支払いを行う際に適用する税率を決めるために使用されます。W-8フォームが承認されると、ZazzleはIRSが定める30%の標準源泉徴収税率、または該当する国との税条約に基づく軽減税率で支払いを行います(詳細は下記をご参照ください)。

W-8フォームについての詳細は、IRSの公式ウェブサイトでもご確認いただけます: https://www.irs.gov/instructions/iw8ben/ch01.html

免責事項

W-8フォームに関する手続きは、国によって記入内容が異なるため、クリエイターやアンバサダーの皆様にとって分かりにくい場合があります。
Zazzleでは税務に関する具体的なアドバイスは行っておりませんので、必要に応じて税理士などの専門家へご相談いただくことをおすすめします。 W-8フォームおよびその手続きに関する一般的な情報を、これまでの事例を基にご紹介いたします。

W-8フォームの種類について

2014年に、IRSはさまざまな税務状況に対応するため、複数の種類のW-8フォームを導入しました。各種W-8フォームは、IRSの公式ウェブサイトでご確認いただけます: https://apps.irs.gov/app/picklist/list/formsPublications.html;jsessionid=XX-O2sg-ix4OTXpHWK+OGA__?value=W-8&criteria=formNumber&submitSearch=Find

Zazzleで最もよく使われているのは、個人用のW-8BENフォームと、企業やパートナーシップなどの法人用のW-8BEN-Eフォームです。その他にも、特定のビジネス形態や状況に応じたフォームがいくつかございます。どのフォームがご自身の税務状況に適しているかは、それぞれのフォームの説明をご覧になり、ご判断ください。

記入にはどんな情報が必要ですか? (個人用W-8BENフォーム)

**フォームには、公的書類に記載されている正式な氏名とご住所を記入してください。Zazzleでは、アカウントの支払い設定の情報をもとに、W-8フォームの内容を確認および照合しているため、情報が一致している必要があることをご承知おきください。

Zazzleでは、W-8フォームの提出について2通りのレベルを設けています:

基本レベル: 最も基本的なレベルでは、以下の情報をご提供いただければ、ZazzleはIRSの規定に従い、30%の源泉徴収税率を適用してお支払いの処理を開始いたします:

 - 公的な記録に登録されている通りの正式な氏名(名前は先に、苗字は後に記入してください。) 

- 国籍

- 郵便番号を含む居住地のご住所(該当する場合は、希望する郵送先住所も含む。）

- 生年月日(フォームに記載された形式に従って記入してください。)

- ご署名(手書きの署名、または認証された電子署名)

- フォームに署名した日付(フォームに記載された形式に従って記入してください。)

- ご署名の下にフルネーム

再度申し上げますが、W-8フォームに記入する情報は、Zazzleアカウントの「支払い設定」に登録されている情報およびご自身の公式な書類に記載されている情報と一致している必要があります。

二つ目のレベル: 二つ目のレベルについては、下記のセクションをご参照ください。

私はアメリカと税条約を結んでいる国に住んでいます。税条約の優遇税率を受けるためには、どの情報を記入すればよいですか？(個人用W-8BENフォーム)

米国と税条約を結んでいる国々では、ロイヤリティなどの収入に対して、標準の源泉徴収税率よりも低い税率が適用される場合があります。現在、米国と税条約を結んでいる国の一覧とその税条約については、こちらのリンクよりご確認ください: https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z

米国と税条約を結んでいる国の居住者は、以下の手続きを行うことで、標準の30%の税率よりも低い税率が適用される対象となります:

- 上記の基本レベルセクションで説明されているすべての情報

- フォームの「税条約の優遇税率を申請する」セクションのすべての項目

- 次のいずれか、または両方を提出してください:

- IRSから発行された個人納税者識別番号(「ITIN」)
(https://www.irs.gov/individuals/general-itin-information) 
ITINに関する詳しい情報はこちら: (https://forum.zazzle.com/news/action_required_international_creator_payment)
- 居住国で発行された外国納税者番号

W-8フォームを記入する際には、一般的にロイヤリティなど、Zazzleから受け取る収入の種類に 関するものであることをご留意ください。必要な情報の多くは、米国と居住国との税条約に記載されています(上記リンクを参照)。ただし、国によっては、Zazzleから得る収入について、詳しい説明が求められることがあります。収入の種類に最も適した税条約の条文に記載されている定義をご参照ください。

さらに、居住国と米国間の租税条約に基づき適用される適切な税率を調べるには、以下の税率表をご参考にしてください: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/tax-treaty-tables

W-8フォームの提出方法は?

フォームは以下のいずれかの方法で提出してください:

アンバサダーIDを確認するには、Zazzleアカウントにサインインし、下記のリンクをクリックしてください。

リンク:

https://www.zazzle.co.jp/my/ambassador/ambassador

税条約に基づく低い税率を適用するためにW-8フォームを提出する予定ですが、以前の支払いに30%の標準源泉徴収税率が適用されていた場合はどうすればよいですか?

その場合、Zazzleに提出されたW-8フォームの記入が不十分で、租税条約の税率を適用することができないため、IRSから修正されたフォームを受け取るまでは、標準の 30％の源泉徴収税率を適用されます。W-8フォーム提出の直近30日以内に支払いがあった場合、正しく記入されたW-8 BENフォームを提出することで、標準のの源泉徴収税率30%と居住国との租税条約に基づく適切な税率との差額を還付いたします。

もし、30日以上前に標準の源泉徴収税率が適用されたお支払いを受け取った場合は、こちらの情報とあわせて、還付を受けるために、W-8 BENフォームとともに提出する必要がある宣誓文書についてご確認ください:

https://forum.zazzle.com/news/refunds_for_international_creators_of

なお、前年度にお支払いいただいた源泉税の還付を受けるためには、W-8フォームが3月1日午前12時(太平洋標準時)までに弊社に到着している必要があります。それ以降に提出されたフォームは、当年度の源泉徴収税率との差額を反映した還付金のみ受けることができます。

適切なW-8フォームが処理された後、他に何かする必要がありますか?

以下の場合は、最新のW-8フォームが必要となります:

-    W-8フォームに記載されている情報に変更があった場合(氏名変更、住所変更など)

-    IRSから新しいW-8フォームが発行された場合

-    現在のW-8フォームの有効期限が切れた場合(W-8フォームの有効期限は署名から3年間です。)

-    IRSが支払いに影響を与える可能性のある新しい規則を発表した場合

米国籍で海外に住んでいる場合はどうすればよいですか?

Zazzleアカウントの支払い設定にて、米国籍であることを明記の上、必要な情報をご提供ください。また、W-9フォーム に必要事項をご記入のうえ、上記のW-8 と同様にメール、ファックス、または郵送にてご提出ください。

さらに情報が必要な場合は?

より詳細な情報が必要な場合は、W-8フォーム専用のメールアドレス(zazzle-w8@zazzle.com)までご連絡ください。

繰り返しになりますが、Zazzleでは税務に関するアドバイスは提供しておりませんので、ご自身の税務状況の評価や、フォームにどのような情報を記入すべきかについては、税務の専門家にご相談されることを強くお勧めします。